Capítulo 43
3 min
El libro diario
ContabilidadLibro diario
El libro diario es el registro cronológico de todos los asientos. Es obligatorio según el artículo 53 del Código de Comercio, y en Ally360 es además la forma más rápida de auditar una cifra: del número a su soporte en un clic.
Filtra
Por período, por texto (número de asiento, referencia o descripción) y por estado: Todos, Contabilizados o Reversados. Cada asiento lleva su número (JE-2026-000NN), la fecha, la descripción, su tipo y el documento de origen.
Abre el asiento
Haz clic en la fila o en la flecha. Se despliegan las líneas con su cuenta, el detalle, el débito y el crédito, y al final «Sumas iguales»: los dos totales tienen que coincidir.
Vuelve al documento
El bloque «Documento origen» tiene el enlace «Abrir la factura de venta». Es lo que convierte el libro en algo auditable y no en una lista de números.
Del asiento a la factura en un clic, con «Abrir la factura de venta». Crea un asiento manual si lo necesitas
Nuevo Asiento sirve para ajustes que no nacen de un documento: depreciaciones, provisiones, reclasificaciones, nómina. El paso a paso está en El asiento manual, y el recorrido de una sola cuenta, en El libro mayor.
Ojo
Los asientos que nacen de un documento no se editan: se reversan anulando el documento que los originó.
Reglas del asiento manual
Cada línea va a una cuenta auxiliar (imputable) del PUC: las cuentas de grupo no se aceptan. Las cuentas de una caja o un banco tampoco: eso se registra con un movimiento de tesorería. Las cuentas de cartera, proveedores y retenciones piden el tercero, débitos y créditos deben sumar lo mismo y el período contable tiene que estar abierto.
Los asientos detrás de una venta
Al emitir una factura, Ally360 registra dos asientos: el de la venta y el del costo.
Venta
JE-2026-00009 · Factura de venta F-000002| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| 13050501 Clientes nacionales | $952.000 | |
| 41350101 Ventas | $800.000 | |
| 24080501 IVA generado | $152.000 |
Debita la cuenta por cobrar del cliente y acredita los ingresos y el IVA generado.
Costo
JE-2026-00010 · Ajuste| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| 61010501 Costo del inventario | $408.000 | |
| 14350501 Mercancías no fabricadas | $408.000 |
Debita el costo de la mercancía vendida y acredita el inventario, al costo promedio ponderado.
Los asientos de una compra con recepción
Cuando la mercancía entra con una recepción, la compra deja dos asientos: el de la factura, que la lleva a Mercancías en tránsito, y el de cada recepción, que la pasa de tránsito a Mercancías.
Factura de compra con retención y mercancía en tránsito
Factura de compra FP-2026-0003| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| 14650501 Mercancías en tránsito | $600.000 | |
| 24081001 IVA descontable por compras | $114.000 | |
| 22050501 Cuentas por pagar a proveedores nacionales | $699.000 | |
| 23654001 Retenciones compra 2,5 % por pagar | $15.000 |
Subtotal $600.000 + IVA $114.000 = $714.000; la retención de $15.000 baja lo que se le debe al proveedor.
Recepción parcial
Recepción REC-000004| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| 14350501 Mercancías no fabricadas | $450.000 | |
| 14650501 Mercancías en tránsito | $450.000 |
Llegaron 15 de 20 unidades: solo ese valor sale de tránsito y entra al inventario.
El asiento de una toma de inventario
Una toma que encuentra un sobrante lo registra al costo:
Toma de inventario con sobrante
Toma de inventario CNT-000002| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| 14350501 Mercancías no fabricadas | $21.000 | |
| 42950501 Sobrantes de inventario | $21.000 |
Una unidad de más a $21.000. Un faltante iría al revés, contra 53959502 Faltantes de inventario.
Los tipos de asiento
Apertura (saldos iniciales), Factura de venta, Factura de compra, Nota crédito, Nota débito, Tesorería (movimientos de caja y banco) y Ajuste (costos de venta y movimientos de inventario).
Preguntas frecuentes
¿Dónde veo el asiento contable de una factura?
En Contabilidad › Libro diario, buscando por el número de la factura. Desde el asiento sí hay un enlace directo de vuelta al documento.
¿Por qué el asiento del costo de una factura dice «Ajuste»?
Porque el costo de la mercancía vendida se registra en un asiento aparte, de tipo Ajuste, al costo promedio. Su documento origen es la misma factura, así que desde ahí llegas a ella igual.
¿Qué significa que un asiento esté «Reversado»?
Que el documento que lo originó se anuló, y Ally360 generó el asiento contrario. El original no se borra: los dos quedan en el libro, que es lo que exige la trazabilidad.
En qué influye
Todo lo que haces en el resto del sistema termina aquí, y es la fuente que leen el cierre del mes, los reportes y las declaraciones. Si un número del Balance no te cuadra, el camino es al revés: del reporte al asiento, y del asiento al documento que lo originó.
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